目前最新房地產稅收優惠政策有哪些？政策大匯總

• 2019年3月7日 YangJinZhu來源：互聯網 472 24
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　　10.個人出租住房，個人所得稅如何計算?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第一項規定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

　　11.個人將房屋贈與給親戚，需要繳納個人所得稅嗎?

　　答：根據《財政部　國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)第一條規定，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。因此，個人將房屋贈與上述文件規定中的人員時，免征個人所得稅。

　　12.公司按房屋成本價銷售住房給員工，員工以低于市場價格而取得的住房的差價收益需要繳納個人所得稅嗎?

　　答：根據《財政部　國家稅務總局關于單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2007〕13號)第一條規定，根據住房制度改革政策的有關規定，國家機關、企事業單位及其他組織(以下簡稱單位)在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價格低于房屋建造成本價格或市場價格而取得的差價收益，免征個人所得稅。第二條規定，除本通知第一條規定情形外，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。前款所稱差價部分，是指職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額。

　　因此，公司按成本價格向員工銷售住房，如果在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因此而少支出的差價部分，免征個人所得稅;否則需按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　　13.個人取得公司發放的住房補貼需要繳納個人所得稅嗎?

　　答：根據《海南省地方稅務局關于個人取得住房補貼征免個人所得稅問題的通知》(瓊地稅函〔2008〕199號)第一條規定，對個人按《廉租住房保障辦法》(建設部等9部委令第162號)規定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅;對于所在單位以廉租住房名義發放的不符合規定的補貼，應征收個人所得稅。第二條規定，對職工個人按《海南省省直機關住房補貼辦法》(瓊辦發[2008]3號)規定取得的住房補貼，免征個人所得稅;對于所在單位以超過瓊辦發[2008]3號規定的標準發放的住房補貼，應征收個人所得稅。

　　因此，個人取得的廉租住房貨幣補貼，可免征個人所得稅，否則需按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　14.房地產公司開發的保障性住房，需要預征土地增值稅嗎?

　　答：根據《海南省地方稅務局關于土地增值稅預征率的公告》(海南省地方稅務局公告2014年第21號)第一條第三款規定，對房地產開發項目中的保障性住房(不包括限價商品房)，暫不預征土地增值稅。

　　15.房地產公司出售住房土地增值稅有什么優惠嗎?

　　答：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令第138號) 第八條規定，有下列情形之一的，免征土地增值稅：(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的。

　　根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(一)項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。

　　根據《海南省人民政府關于促進房地產業持續穩定健康發展的意見》(瓊府〔2008〕74號)第九條的規定：“將我省享受稅收優惠政策普通住房標準調整為：同時具備住宅小區容積率1.0以上，單套建筑面積144平方米以下(含144平方米)二個條件。”

　　16.因國家征用的房產，公司需要繳納土地增值稅嗎?

　　答：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免征土地增值稅：(二)因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

　　根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

　　因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。

　　根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)第四條規定，因“城市實施規劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況;因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。

　　17.分立公司承受被分立公司的土地需要繳納土地增值稅嗎?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕5號)規定第三條規定，按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅。第五條規定，上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產開發企業。

　　因此，非房地產開發企業發生上述行為的，可暫不征收土地增值稅。

　　18.企業合作建房有關土地增值稅政策?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)第二條規定，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，應征收土地增值稅。

　　19.個人之間更換自有住房，需要繳納土地增值稅嗎?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)第五條規定，對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。

　　20.公司將舊房轉讓需要繳納土地增值稅嗎?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于促進公共租賃住房發展有關稅收優惠政策的通知》(財稅〔2014〕52號)第四條規定，對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　根據《財政部 國家稅務總局關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》(財稅〔2013〕101號)第二條規定，企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

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